原标题:个人独资企业所得税怎么缴纳,原理是什么?有什么优势?
虽然我国批准的个体企业征收政策正在逐步收紧,但仍有许多人想注册个体企业。独特的魅力在哪里?为什么这么受大家欢迎?
一、个独如何缴税?
个人独资企业不需要缴纳25%的企业所得税,只需要缴纳正常的增值税(目前小规模为1%)和个人所得税。而且小规模纳税人每月发票3万以内享受增值税免税。
使用这种税收筹划方法最重要的是找到最合适、安全、稳定的税收凹陷。中国各地经济发展不平衡。如果全国采取一套税收政策,发达地区和落后地区征收同样的税收,会使穷人更穷,富人更富,不利于落后地区的经济发展。因此,为了促进偏远落后地区的经济发展,国家或地方政府会对落后地区给予各种税收优惠政策。这样的税收优惠区被称为税收洼地。
这种在税收萧条时期设立个人独资企业的避税原则,主要是利用不同地区的税收优惠政策,合理避税,减轻税负。
重点来了,因为税收洼地有税收优惠政策,个人所得税可以通过核定征收的方式缴纳。为个人独资企业设立避税方法是完全合法合理的。交的税都交了,享受的税收优惠政策都享受了。在少缴税的同时,很好地避免了法律风险。
易桥云税
二、个独优势与劣势
[优点]
1.少缴税
个人独资企业只有增值税,生产经营的个人所得税,可以忽略不计的附加税和印花税。
2.低税率
小规模使用“独立”可以进行核定征收政策,核定后综合税率为3%左右
3.注册和注销都很简单,投资人只有一个,不像有限公司需要一个监事。
4.资金自由。纳税后,利润可以直接返回投资者个人账户,无需再次缴纳个人所得税
[缺点]
1.个人独资企业不等于有限公司,但在有限公司和个体户之前,直接开展经营活动信誉较差;
2.个人独资企业实行无限责任制,不同于有限责任公司。
三、个独节税案例
假设上海软件科技有限公司为服务业小规模纳税人(以下简称A公司)。年收入500万元,可计算的经营成本和费用200万元,利润300万元。现在在上海找某个技术中心(以下简称企业B),直接把同样的业务外包给企业B运营。让我们比较一下这两种方式的节税效果:
a企业:规划前
增值税:500万元/1.03% * 3%=14.56万元
附加税:145600元* 10%=14560元
企业所得税:300万* 25%=75万
个人所得税(股息):(300-75) * 20%=45万
税收总额:136万英镑
综合税负:27.2%
企业:规划后
增值税:500万元/1.03 * 3%=14.56万元
附加税:145600元* 10%=14560元
企业所得税:0
税:500万* 10% * 30%-40500=105100
总税收:265,000
综合税负:5.3%
经过税收筹划,节税109.5万元。